Важное предупреждение
Налоговое законодательство Казахстана обновляется: новый Налоговый кодекс вступил в силу с начала 2026 года, и параметры режимов, ставки и пороги по сравнению с прежними правилами изменились. Поэтому любые цифры из статей, в том числе из этой, нужно сверять с актуальными данными на сайте уполномоченного органа или у специалиста.
Мы разрабатываем сайты и боты и не даём налоговых консультаций. Ниже — логика выбора, которая помогает правильно подготовиться к разговору с бухгалтером.
Основные варианты для небольшого бизнеса
Для индивидуального предпринимателя с небольшим оборотом обычно рассматриваются специальные режимы с простой отчётностью: налог считается от дохода, а не от сложной цепочки расходов. Они подходят там, где нет смысла вести подробный учёт и оборот не превышает установленного порога.
При росте оборота или работе с крупными покупателями, которые принимают к зачёту НДС, предприниматели переходят на общеустановленный режим. Он требует более серьёзного учёта, зато позволяет работать с НДС и уменьшать налог на затраты. Решение стоит принимать заранее, до того как вы приближаетесь к порогу, а не после превышения.
Что учитывать при выборе режима для онлайн-бизнеса
- Ожидаемый годовой оборот вместе с продажами через маркетплейсы
- Кто ваши покупатели: частные лица или компании, которым нужен НДС
- Есть ли наёмные сотрудники и сколько их
- Какие расходы вы можете подтвердить документами
- Работаете ли вы с зарубежными сервисами, рекламой и оплатой в валюте
- Нужна ли касса и как она связана с режимом
Маркетплейсы, реклама и цифровые услуги
Продажи через Kaspi и другие площадки входят в вашу выручку, даже если деньги поступают с задержкой и за вычетом комиссии. Комиссию, как правило, показывают как расход, но порядок учёта зависит от режима. Расходы на рекламу в зарубежных сервисах и оплату цифровых услуг тоже имеют налоговые нюансы, и их стоит обсудить с бухгалтером до запуска кампаний.
Если вы продаёте услуги или подписки онлайн, обратите внимание на договор-оферту и акты: для юридических лиц нужны закрывающие документы, и сайт может формировать их автоматически.
Как не ошибиться на старте
Прогноз оборота
Оцените выручку на год, включая рост, и сверьте с порогами режима.
Разговор с бухгалтером
Принесите вопросы: кассы, договор-оферта, работа с маркетплейсами, зарубежная реклама.
Закрепите в договоре с сайтом
Если сайт принимает оплату и выдаёт документы, заранее определите, как это отражается в учёте.
Контроль раз в квартал
Проверяйте оборот относительно порога, чтобы смена режима не стала сюрпризом.